Образовательный сайт
Воспитательная деятельность

ООО "АКЕСО"

Финансовые документы

Для исчисления финансовых потребностей предприятия используются баланс чистых доходов, проектно-балансовая смета и прогноз потока наличностей.
Использование балансовой сметы для определения будущих потребностей в финансовых средствах основывается на прогнозе размеров ключевых статей балансовой сметы на намеченную дату в будущем. Выбор даты имеет важное значение. Она должна приходиться на период нормальной эксплуатации предприятия;:-------------------------------------
Метод прогноза потока наличностей является во многих отношениях методом "финансового планирования". Он носит более всеобъемлющий характер, чем метод балансовой сметы, и является инструментом прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых фондов. Теория прогноза потока наличностей основывается на ожидаемых поступлениях наличностей на определенную дату и на прогнозе расхода наличных средств на другие периоды времени. Поскольку отчет о потоках наличностей отражает лишь операции с наличностью, такие статьи безналичных расчетов, как амортизация, списание безнадежных долгов, нематериальные активы и другие статьи, в нем не отражаются. Необходимые финансовые ведомости выполняются в следующей очередности:
— таблица движения наличности;
— ведомость чистого дохода;
— проектно-балансовая смета.
Таблица движения наличности (модель денежных потоков) составляется для согласования по времени притока средств (из финансовых ресурсов и дохода от продаж) с оттоком средств в виде инвестиционных затрат, издержек производства и других расходов. Игнорирование этого обстоятельства может привести к значительным потерям доходов в виде процентных ставок (в результате неиспользования средств) или задержек в осуществлении проекта (в результате нехватки финансовых средств). В таблице движения наличности, следовательно, отражается приток и отток средств.
Планирование финансирования капиталовложений имеет целью обеспечение проекта ресурсами для финансирования инвестиционных расходов и согласования по времени притока и оттока инвестиций. Финансовое планирование на период эксплуатации должно обеспечить, чтобы приток наличности в результате доходов от продаж был достаточным для покрытия издержек производства и всех финансовых обязательств, таких, как погашение задолженности (основная сумма и проценты), уплата налогов и выплаты намеченных дивидендов. Этот аспект имеет особое значение в первые годы эксплуатации, когда выход продукции обычно бывает значительно ниже мощности, а объем
задолженности, как правило, наиболее высок. Это относится, например, к кредитам поставщиков, которые обычно должны погашаться в течение 5—8 лет равными долями по основной сумме и процентам.
Выручка от реализации продукции определяется на основе прогнозных объемов продаж по годам и прогнозных цен на единицу продукции.
При прогнозировании объемов продаж учитываются результаты маркетинговых исследований — рассматривается ожидаемый ежегодный прирост производства продукции и возможности предприятия, т.е. производственные мощности. Оценка прироста производства про-дукции должна исходить из анализа перспектив развития отрасли и ретроспективных тенденций развития предприятия.
Оценка ежегодного роста цен на продукцию предприятия основывается на макроэкономических и отраслевых исследованиях, а также на данных о росте цен в прошлые годы (для прогнозных расчетов используются данные Госкомстата).



Оборотный капитал  Товарно-материальные ценности Наличность на руках и банковские счета Счета кредиторов Финансирование проекта Задачи высшей школы при формировании личности, нового социокультурного типа Величина затрат на производство Требуемый оборотный капитал Текущий оборотный капитал Проектно-балансовая смета